Как заплатить налог с продажи криптовалюты или майнинга
Ситуация 1: Продал биткоин на 1,5 млн рублей
Шаг 1. Определите налоговую базу
Налог считается не со всей суммы продажи, а с разницы между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на приобретение.
Формула: Доход = Цена продажи − Расходы на покупку
Пример: купили биткоин за 1,2 млн, продали за 1,5 млн. Налоговая база — 300 тыс. руб.
Важно: стандартный имущественный вычет 250 тыс. руб. не применяется к криптовалюте.
Если документов на покупку нет — налог придётся заплатить со всей суммы продажи .
Шаг 2. Примените ставку
Ставки прогрессивные и зависят от всего годового дохода (зарплата + другие поступления + доход от крипты):
| Совокупный доход за год | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн руб. | 13% |
| свыше 2,4 млн руб. | 15% с суммы превышения |
Если ваш общий доход не превышает 2,4 млн — с 300 тыс. прибыли заплатите 39 тыс. руб. (13%).
Шаг 3. Подайте декларацию 3-НДФЛ
Срок подачи: до 30 апреля года, следующего за годом продажи .
В декларации:
- доход отражается в Приложении 1 (код дохода «20»);
- расходы на покупку — в Приложении 6.
Шаг 4. Уплатите налог
Срок уплаты: до 15 июля года, следующего за годом продажи .
Что подготовить заранее
Сохраняйте документы:
- банковские выписки о переводе средств на биржу;
- скриншоты сделок из личного кабинета;
- документы на иностранном языке — с построчным переводом.
Ситуация 2: Майню дома
Шаг 1. Проверьте лимит энергопотребления
Физическое лицо без регистрации ИП может майнить, если потребление электроэнергии не превышает 6 000 кВт·ч в месяц.
Если лимит превышен — обязательна регистрация в качестве ИП или юрлица и включение в реестр майнеров ФНС через сервис «МайнингРеестр».
Шаг 2. Определите дату получения дохода
Доходом считается рыночная стоимость добытой криптовалюты на дату, когда у вас возникло право распоряжаться ею.
Это момент зачисления монет на ваш кошелёк. Курс берётся на эту дату.
Шаг 3. Рассчитайте налог с учётом вычетов
Доход от майнинга можно уменьшить на документально подтверждённые расходы :
- покупка оборудования (ASIC, видеокарты);
- оплата электроэнергии;
- аренда помещения.
Важно: расходы признаются только при документальном подтверждении — платежные документы, чеки, счета.
Шаг 4. Примените ставку
Доход от майнинга облагается по той же прогрессивной шкале: 13% — 15% для физлиц (при доходе до 2,4 млн и свыше соответственно).
Шаг 5. Задекларируйте и уплатите
Порядок тот же:
- декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля;
- налог — до 15 июля.
ИП на ОСНО могут использовать профессиональный вычет вместо имущественного .
Что будет, если не заплатить
ФНС сверяет данные бирж, банковских переводов и деклараций. Схема «вывел и забыл» больше не работает .
За непредставление декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени. Крупные переводы и частые операции могут стать поводом для запроса подтверждающих документов .
Краткая памятка
| Продажа крипты | Майнинг | |
|---|---|---|
| Налоговая база | Доход − расходы на покупку | Рыночная стоимость на дату получения − расходы (оборудование, электричество) |
| Ставка | 13–15% | 13–15% |
| Декларация | до 30 апреля | до 30 апреля |
| Уплата | до 15 июля | до 15 июля |
| Особенность | Вычет 250 тыс. не работает | Лимит 6 000 кВт·ч/мес без регистрации ИП |
