Криптовалюта в России: новые правила для бизнеса и инвесторов с 2025 года

1. Криптовалюта как имущество: налоговые последствия

Закон официально признает криптовалюту имуществом, что означает обязательное налогообложение всех операций с ней — покупки, продажи, обмена. Компаниям необходимо:

• Фиксировать все сделки;
• Подтверждать их экономическую обоснованность;
• Вести учет расходов (например, на оборудование и электроэнергию для майнинга).

Важно: Налог на прибыль для майнинговых компаний увеличен до 25%, а применение спецрежимов (УСН, патент) исключено. Это может повысить нагрузку, но снизит конкуренцию с нелегальными операторами.

2. Контроль со стороны ФНС: как отслеживают операции

Налоговые органы будут использовать несколько механизмов контроля:

• Данные от лицензированных бирж (включая зарубежные, если есть соглашение с РФ);
• Анализ блокчейн-транзакций (крупные переводы легко отслеживаются);
• Банковский мониторинг (проверка операций свыше 600 тыс. рублей).

Штрафы:

• Майнинговые компании обязаны передавать данные о клиентах — за уклонение штраф 40 тыс. рублей.
• За неуплату налогов — штраф 20–40% от суммы, а при доходах свыше 50 млн рублей возможна уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ).

3. Учет расходов и налоговые вычеты

Снизить налоговую базу можно за счет подтвержденных расходов:

• Договоры на аренду мощностей;
• Счета за электроэнергию;
• Чеки на оборудование.

Если документов нет:ФНС может доначислить налог, исходя из рыночной стоимости активов, или назначить экспертизу.

Совет: Фиксируйте сделки заранее — например, заверяйте выписки с бирж у нотариуса.

4. Расчеты и бартерные схемы

Прямые платежи в криптовалюте запрещены, но возможны легальные альтернативы:

• Бартер: оформление сделки как обмен товара на криптовалюту с отражением в учете;
• Вывод через лицензированные биржи (данные автоматически передаются в ФНС).

Риск: P2P-сделки менее прозрачны и могут привлечь внимание налоговой.

5. Наследство и подарки

• Наследники освобождены от налога, но обязаны задекларировать активы.
• Подарки от не родственников облагаются НДФЛ 13%.

6. Региональные ограничения на майнинг

В некоторых регионах майнинг ограничен из-за дефицита электроэнергии:

• Северо-Кавказский федеральный округ;
• ДНР, ЛНР;
• Иркутская область и Бурятия.

7. Вывод криптовалюты за рубеж

Операции возможны, но требуют декларирования. Сокрытие попадает под ст. 174 УК РФ («Отмывание денег»).

8. Советы для бизнеса и инвесторов

1. Ведите детальный учет всех операций и храните документы не менее 5 лет.
2. Используйте лицензированные платформы — они снижают риски проверок.
3. Избегайте серых схем — легальные игроки получат преимущество.

Что ждать после 2025 года?

• Ужесточение контроля за P2P-платформами;
• Введение лицензирования для обменников;
• Возможные льготы для инновационных проектов.

Итог: Новый закон создает прозрачные правила, что способствует притоку инвестиций и снижению репутационных рисков. Главное — строго соблюдать налоговые требования и работать только через проверенные инструменты.