Майнинг и криптовалюты в России в 2026 году: Налоговый режим

Налоговые ставки для разных категорий лиц

Система налогообложения в России зависит от вашего статуса и вида деятельности.

Важные нюансы:

• НДС: Операции с криптовалютой (покупка, продажа, майнинг) не облагаются налогом на добавленную стоимость.
• Спецрежимы: Самозанятые (НПД) и плательщики АУСН не могут законно вести деятельность с криптовалютой. Майнинг на УСН и ЕСХН также под запретом.
• Майнинг для физлиц: Если вы майните как физическое лицо без регистрации ИП, вы обязаны платить НДФЛ с доходов от майнинга. При этом действуют особые лимиты энергопотребления (до 6000 кВт·ч в месяц).

Как рассчитывается налог: ключевые правила 2026 года

Самое сложное - это не ставка, а механизм расчета. Вот что нужно знать:

1. Момент уплаты налога при майнинге: Доход считается полученным в момент, когда вы получили право распоряжаться добытой криптовалютой (то есть сразу после её зачисления на кошелек), даже если вы её еще не продали. Налог нужно платить с рыночной стоимости крипты на эту дату.
2. Рыночная котировка: Для расчета налога ФНС обязывает использовать рыночные котировки. С 2026 года работает специальный сервис ФНС, где публикуются данные о курсах криптовалют в рублях, собранные с крупнейших иностранных бирж (с суточным объемом торгов >100 млрд руб. и историей котировок за 3 года). Можно также использовать котировки из других официальных источников, но проще всего ориентироваться на данные ФНС.
3. Правила «20%»:
   • Если вы продали криптовалюту по цене ниже 80% от рыночной котировки на дату сделки, для налога доход посчитают как 80% от этой котировки .
   • Если вы купили криптовалюту по цене выше 120% от рыночной котировки, для налога стоимость покупки (расходы) будет принята только в размере 120% от котировки.
4. Учет расходов: Вы можете уменьшить налоговую базу на документально подтвержденные расходы. Для майнеров это затраты на электроэнергию, оборудование, его обслуживание. Для трейдеров — цена покупки криптовалюты, комиссии бирж. Если расходы подтвердить нельзя, налог начисляется со всей суммы дохода.

Майнинг: отдельный режим регулирования

Для майнеров в 2026 году создана отдельная инфраструктура:

• Реестр: Все юридические лица и ИП, занимающиеся майнингом, обязаны состоять в специальном реестре ФНС  «МайнингРеестр». Подача заявления происходит через сайт ФНС. Физлица-майнеры могут не регистрироваться, если соблюдают лимит энергопотребления.
• Отчетность: Промышленные майнеры (ЮЛ и ИП) обязаны сдавать ежемесячную отчетностьв ФНС об объемах добытой криптовалюты и адресах кошельков.
• Налог: Налог на прибыль при майнинге рассчитывается отдельно от основной деятельности. Налоговая база = рыночная стоимость добытой крипты на дату получения. Расходы на майнинг признаются косвенными.

Практические риски и штрафы

В 2026 году налоговая и банки действуют как единая система:

• 115-ФЗ: Банки активно блокируют счета и карты за частые P2P-переводы, если они не могут подтвердить источник средств или экономический смысл операций. Запросы от банка - это новая реальность. Их нельзя игнорировать.
• Штрафы:
  • За непредоставление сведений о майнинге или операциях с криптой (для операторов майнинговой инфраструктуры) до 40 000 руб. 
  • За неуплату налогов штраф 20-40% от суммы недоимки + пени за каждый день просрочки.
  • За несоответствие требованиям 115-ФЗ блокировка счета без возможности обжалования, а также административные штрафы (для должностных лиц и компаний).

5. Сроки отчетности в 2026 году

Как жить с криптой в России в 2026 году

Россия в 2026 году - это страна, где криптовалюта "легальна", но полностью прозрачна. Стратегия «купил и держи» (HODL) по-прежнему не создает налоговых событий. Однако как только вы начинаете продавать, обменивать или майнить, вы попадаете под пристальное внимание ФНС и банков.

Главные выводы для инвестора в РФ:

1. Декларируйте всё, даже если кажется, что сумма маленькая. Системы мониторинга видят P2P-переводы.
2. Храните все документы, скриншоты, выписки с бирж, чеки на покупку оборудования - это ваша защита при расчете налога и подтверждении расходов.
3. Изучите сервис ФНС, особенно котировки от налоговой и будет ваш главный ориентир для расчета курсов.
4. Не играйте с режимами. Если вы самозанятый, забудьте о легальном майнинге. Если вы на УСН, вы можете продавать крипту, но не добывать её.
5. Готовьтесь к запросам. Банк имеет право заблокировать счет до выяснения. Спокойное предоставление документов и пояснений единственный способ разблокировки.

В отличие от многих западных стран, Россия не вводит налог на нереализованную прибыль (как намедни обсуждалось в Нидерландах). Но взамен требует немедленной уплаты налога с «бумажной» прибыли майнеров и жестко контролирует все фиатные выходы. Это делает налоговое планирование не просто рекомендацией, а жесткой необходимостью.