2026 год: Налоговый гид по криптовалютным операциям в России

Кто платит налог и в какой момент

Криптовалюта в России признана имуществом. Налог возникает не при хранении, а в момент получения дохода. Простое «лежание» монет на кошельке годами не создаёт налоговых обязательств.

Доход считается полученным при:

• продаже криптовалюты за рубли или валюту;
• обмене одной криптовалюты на другую;
• использовании криптовалюты для оплаты (что внутри России запрещено);
• получении криптовалюты в результате майнинга.

Ключевой момент: налоговая база возникает в момент реализации актива, а не перевода в рубли. Схема «вывел и забыл» больше не работает .

Налоговые ставки для физических лиц

Продажа криптовалюты

Доходы от продажи облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале :

Налог рассчитывается не со всей суммы продажи, а с разницы между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на приобретение.

Пример: купили USDT за 800 тыс. руб., продали за 1 млн руб. Налоговая база — 200 тыс. руб. При ставке 13% НДФЛ составит 26 тыс. руб. .

Майнинг

Доходы от майнинга облагаются по той же прогрессивной шкале — от 13% до 22% . Ключевая особенность: доходом считается рыночная стоимость добытой криптовалюты на дату её получения (когда возникло право распоряжаться) .

Важно: операции майнинга и реализации криптовалюты не облагаются НДС — это прямое следствие имущественного статуса .

Как уменьшить налоговую базу

Для продавцов криптовалюты

Доход уменьшается на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы на приобретение этой валюты . Чеков нет — налог насчитают со всей суммы продажи.

Важное ограничение: стандартный имущественный вычет в 250 тыс. руб. для криптовалюты не действует .

Для майнеров

ФНС разъяснила: доходы от майнинга можно уменьшить на имущественный вычет в размере документально подтверждённых расходов, связанных с этой деятельностью . Подойдут:

• платёжные документы на покупку оборудования;
• счета за электроэнергию;
• иные подтверждённые затраты.

ИП дополнительно могут применить профессиональный вычет .

Позиция Верховного суда: нельзя списывать расходы на оборудование и электричество, не отражая в учёте добытую криптовалюту. Расходы признаются экономически неоправданными, если доход не отражён .

Декларирование: сроки и форма

Обязанность подать декларацию 3-НДФЛ возникает у физлиц и ИП на общей системе .

Сроки:

• Подать декларацию — до 30 апреля года, следующего за отчётным;
• Уплатить налог — до 15 июля.

Пример: за доход 2026 года декларация подаётся до 30 апреля 2027, налог уплачивается до 15 июля 2027 .

Для ИП статус не меняет порядок декларирования (за исключением авансовых платежей) .

Майнинг: лимиты и регистрация

Для физических лиц без статуса ИП:

• Можно майнить без включения в реестр, если энергопотребление не превышает 6000 кВт·ч в месяц .
• При превышении лимита — обязательна регистрация в качестве ИП или юрлица и включение в «МайнингРеестр» ФНС.

Для ИП и компаний:

• Право на майнинг возникает только после включения в реестр .
• ИП, осуществляющие майнинг, не могут применять специальные налоговые режимы (УСН, патент, НПД и др.) .

Отчётность майнеров: ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения валюты, необходимо подавать сведения в ФНС, включая адрес-идентификатор кошелька .

Что изменится с 1 июля 2027 года

С этой даты все транзакции резидентов должны проходить через посредников из реестра ЦБ— криптообменники, цифровые депозитарии, брокеров . Исключения — внешнеэкономическая деятельность и сделки майнеров с иностранцами.

Кратко: что нужно запомнить

1. Продажа: НДФЛ 13–15%, база — доход минус подтверждённые расходы на покупку.
2. Майнинг: НДФЛ 13–22% от рыночной стоимости на дату получения, можно уменьшить на расходы.
3. Декларация: 3-НДФЛ до 30 апреля, налог до 15 июля.
4. НДС: криптооперации не облагаются.
5. Майнинг физлицом: без регистрации — только до 6000 кВт·ч/мес.
6. С 1 июля 2027: все сделки — только через регулируемых посредников.