Майнинг и налоги: что реально проверит фискал

1. Общая логика проверки 

Налоговики смотрят на следующее: исходные документы, последовательность операций, соответствие заявленной деятельности реальности, налоговая база и корреспонденция между on-chain и your-fiat. Если у вас всё аккуратно оформлено — проверка займёт 20 минут и закончится фразой «всё в порядке». Если нет — приготовьтесь к объяснениям, штрафам и счётам за нервную систему.

2. Что налоговая любит видеть (основной список документов)

Соберите папку «Проверка майнинга — 20YY». В ней должны быть:

1. Договоры/акты
   • договор купли-продажи оборудования (чеки, накладные, счета-фактуры);
   • акт приёма-передачи оборудования;
   • договор с хостером (если ферма у хостера) и акты оказанных услуг;
   • договор аренды помещения (если в своём помещении).
2. Учёт электроэнергии
   • копии счетов за электроэнергию по месту установки (по месяцам);
   • журналы показаний счётчика (с подписью ответственного);
   • договор с поставщиком электроэнергии и тарифы (ночной/дневной, пиковые надбавки).
3. Логи и доказательства майнинга
   • выписки/выплаты пула (payouts) с адресами кошельков и таймстампами;
   • экспорт логов с кошельков (txid, сумма, дата);
   • скриншоты/выписки с бирж (если вы продавали на бирже) — привязанные к txid.
4. Банковские документы
   • выписки по расчётному счёту/карте с явными поступлениями от продажи криптовалюты;
   • платежные поручения, приходные ордера;
   • документы на конвертацию (если переводили через обменники).
5. Учёт CAPEX/OPEX
   • акты ввода в эксплуатацию, амортизационные ведомости (если ИП/ООО);
   • счета на ремонт и комплектующие;
   • договоры с сервисными компаниями.
6. Кадровые/страховые документы (если есть персонал)
   • трудовые договоры, расчёт заработной платы, страховые взносы.
7. Прочие подтверждения
   • фото/видео запуска фермы (с датой), письма/переписка с поставщиками/хостером, акты сверки.

3. Практический чек-лист перед визитом контрольных органов

• сверить таблицу: «txid — дата — сумма BTC — эквивалент в RUB — куда продано/какой платёж»;
• распечатать выписки пула, отметив все транзакции, которые связаны с продажей;
• подготовить калькуляцию себестоимости: электроэнергия + амортизация + сервисы = себестоимость добычи за период;
• сделать сводный Excel-файл «прибыль/убыток по месяцам» с пояснениями;
• все оригиналы чеков/договоров в папке, сканы в облаке — дублируйте.

4. Топ-10 ошибок, которые дорого стоят

1. Отсутствие договоров с хостером (или «только на словах»).
2. Неприменимые или отсутствующие счета за электроэнергию по месту установки.
3. Несоответствие между on-chain трансакциями и банковскими выписками.
4. Смешивание личных и бизнес-счетов (без учёта).
5. Нет актов ввода оборудования в эксплуатацию и расчёта амортизации.
6. Отсутствие журналов показаний счётчика (или показания разные от счётчик→счёт).
7. Платежи «в руки» без кассовых документов (при наличных).
8. Неучтённые доходы от майнинга — отсутствие деклараций.
9. Некорректное оформление экспортных/импортных документов при покупке ASIC.
10. Игнорирование требований по KYC/AML при работе с контрагентами (обменники/OTC).

5. Как объяснять фискалу

• Будьте прозрачны: «Вот файлы, вот источник, вот карта взаимосвязей».
• Не фантазируйте: если что-то забыли — скажите: «ошибка учёта, вот план исправления и доплаты».
• Покажите, что вы учитесь: регламент учёта готов, бухгалтер на связи, реализуется план корректировок.

6. Нюансы: амортизация, себестоимость и обмены

• Амортизация оборудования — ключ к разумной налоговой базе. Для ASIC обычно используют бóльшую скорость амортизации (реалистичный срок 12–36 мес), но уточняйте режим.
• При переводе BTC→RUB важно фиксировать курс и источник курса (биржа, обменник) и хранить скрин/выписку.
• Если продажа идёт через обменник — храните контракт/чек обменника и данные по комиссии.

7. Что подготовить заранее 

1. Сверстать сводную «карту» всех операций: майнинг → кошелёк → биржа/обменник → банк.
2. Подготовить акт о контроле энергопотребления (скрипт/таблица с данными счётчика).
3. Обновить амортизационную ведомость; если вы — ИП/ООО, проконсультируйтесь с бухгалтером по режиму налогообложения.
4. Сделать «пакет» для проверки: папка с договорами, папка с выписками, электронная папка с txid.

8. Итог и здравый смысл

Налоговая ценит порядок и последовательность. Храните документы, делайте простые сводки и не смешивайте личное с деловым. Ошибка в бумагах стоит дороже, чем один хороший ASIC — поверьте опыту. И не стесняйтесь: один грамотный бухгалтер с опытом в крипточасти — дешевле, чем год объяснений в налоговой.