Налоговая оптимизация для майнера: ИП, самозанятость или «ничего не оформлять» — сравниваем риски и деньги

Что важно знать в 2025 году — быстро и по делу

1. НПД (самозанятость) официально имеет ставки 4% (оплата от частных лиц) и 6% (оплата от юрлиц/ИП). Но майнинг как деятельность с 2025 года исключён из ряда спецрежимов — самозанятые не вправе заниматься майнингом в тех юрисдикциях, где это прямо запрещено.
2. ИП/организации, занимающиеся майнингом, с 2025-го не всегда могут применять УСН/НПД/ПСН — законодательство ввело особые правила: операторы инфраструктуры обязаны передавать данные о майнерах, а спецрежимы к майнингу в ряде случаев неприменимы. Это меняет выбор режима.
3. Фиксированные страховые взносы ИП в 2025 году — порядка 53 658 ₽ (фиксированная часть). Это реальная статья расходов даже при нулевой прибыли.

(Далее — сравнение со сценариями и пример «на цифрах».)

Сценарий A — «Самозанятый (НПД)» — быстро, дешёво, но часто недоступно

Плюсы: минимальная отчётность, низкая ставка (4–6%), нет обязательных фиксированных страховых взносов ИП. Jobbers Минусы: с 2025 года майнинг как профильная деятельность во многих интерпретациях не допускается для НПД; налоговая практика идёт к тому, чтобы вывести майнинг из упрощённых режимов. Риск штрафа и доначисления — высок. 

Вывод: НПД — отлично для мелких сервисов и удалённой деятельности, но не для честного майнинга в 2025 — использовать его под майнинг рискованно и, зачастую, незаконно.

Сценарий B — «ИП на ОСНО / регистрация как ИП, работа на общем режиме» — надежно, но дороже

Плюсы: на общем режиме (ОСНО) у вас право учитывать в расходах электроэнергию, амортизацию оборудования, аренду и сервис — это реально снижает налоговую базу. Для организаций доход от майнинга учитывается как внереализационный доход и облагается налогом на прибыль (ставки зависят от юрисдикции и изменений 2025). Документы, контракты и чеки — ваша защита. РБК Компании+1 Минусы: сложная отчётность, НДС — особая тема: НДС по оборудованию и электроэнергии часто не возмещается, потому что сама операция майнинга может не быть объектом вычета НДС; это увеличивает фактическую стоимость CAPEX и OPEX. 

Страховые взносы ИП (фикс.) — ~53 658 ₽ в 2025 — надо закладывать в расходы даже если доход небольшой. 

Сценарий C — «Ничего не оформлять» (физлицо) — самый рискованный

Плюсы: никаких ежемесячных фиксированных платежей; пока вы не попались — кажутся низкие расходы. Минусы: при проверке налоговая потребует декларацию и рассчитает НДФЛ/штрафы. Для резидентов личный налог 13% (до порога), далее — прогрессивно; доходы от майнинга считаются объектом налогообложения. Кроме того, отсутствие документов означает невозможность списать электроэнергию и амортизацию. 

Пример «на пальцах» — сопоставление налоговой нагрузки (реальные цифры)

Пусть годовой оборот (продажи намайненной крипты) = 1 200 000 ₽, документально подтверждённые расходы (электричество, аренда, обслуживание, амортизация) = 600 000 ₽ → чистая прибыль = 600 000 ₽. Фиксированные страховые взносы ИП = 53 658 ₽. (Источник — расчётные параметры и официальная сумма взносов 2025.) 

• НПД (если бы было легально): 4% от оборота = 48 000 ₽ (или 6% = 72 000 ₽ при продажах юрлицам).
• ИП на «УСН доходы» (6%) + фикс. взносы: 1 200 000×6% = 72 000 + 53 658 = 125 658 ₽.
• ИП на «УСН доходы-расходы» (15% на прибыль) + фикс. взносы: 600 000×15% = 90 000 + 53 658 = 143 658 ₽.
• Физлицо (НДФЛ 13% от прибыли) — 600 000×13% = 78 000 ₽ (но без возможности вычета части расходов в полном объёме и с риском доначислений).

Этот пример иллюстрирует: номинально НПД и НДФЛ могут выглядеть дешевле, но они либо недопустимы (НПД) к майнингу, либо дают риск доначислений и не позволяют учесть расходы корректно. ИП/ОСНО даёт больше «защиты» учётом затрат, но стоит фиксированных взносов и бухгалтерии. Источники сумм и ставок — см. ссылки внизу. 

Амортизация и электроэнергия — как учитывать и что нужно сохранять

• Оборудование (ASIC, GPU-риги), если цена и срок использования соответствуют критериям, принимается как основные средства и амортизируется (обычно линейно; практический срок часто используют 24 месяца для майнеров). Нужно хранить договоры, акты ввода в эксплуатацию, чеки на электричество — только так расходы признаются.
• НДС на покупку оборудования и на электроэнергию часто не возмещается, потому что реализация майнинга может не являться объектом вычета; это увеличивает реальную цену CAPEX/OPEX — закладывайте НДС в расчёты.

Практические выводы и рекомендованная дорожная карта

1. Не используйте НПД для майнинга. Даже если бланкетно кажется дешевле — законодательство и практика с 2025 года делают это рискованным.
2. ИП/ООО на общем режиме (ОСНО) — самый юридически безопасный путь, если вы ведёте майнинг как бизнес: позволяет документально списывать электроэнергию и амортизацию, но требует отчётности и плату по взносам.
3. Если объёмы маленькие и вы экспериментатор, рациональнее продавать монету частями, фиксировать операции в декларации и не пытаться притянуть майнинг под НПД.
4. Оформляйте всё документально: договоры с хостером, акты приёма-передачи, квитанции на электричество, чеки на покупку оборудования — без этого налоговая просто не признает расходы.

Заключение — практично и трезво

Оптимизация налогов у майнера — это не «хак», а менеджмент рисков. Самозанятость и «ничего не оформлять» кажутся дешевыми, но в 2025 году они либо запрещены к применению для майнинга, либо создают высокий риск доначислений и штрафов. Если вы серьёзно относитесь к майнингу как бизнесу — держите учёт, платите страховые взносы и выбирайте правовую форму, где можно документально списывать электроэнергию и амортизацию. Это дороже по бумаге, но гораздо дешевле при проверке.